安徽證監局“五個盯住”切實做好疫情期間年報審計監管工作

新冠肺炎疫情發生以來，安徽局認真落實黨中央、國務院和證監會決策部署，統籌推進疫情防控和年報審計監管工作。根據我會年報監管相關要求，以提升中介機構專業能力為核心，我局緊盯“五個方面”，切實做好年報審計監管工作。

一是盯住財務信息源頭，做好上市公司防范提醒。上市公司等市場主體是年報編制的第一責任人，準確研判公司風險是做好年報審計監管工作的前提。結合當前疫情防控工作相關要求，向轄區上市公司下發通知，明確提出嚴禁違規資金占用與對外擔保、保證重組標的業績真實性、合規計提資產減值等年報編制和披露具體要求，確保財務報告信息披露真實準確完整。

二是盯住年報審計端口，做好年審進度風險摸排。定期跟蹤年報審計工作進展，主動了解當前審計存在的困難問題，有針對性采取應對措施。在前期年報審計監管工作會議的基礎上，向轄區審計機構下發通知，電話聯系執業規模較大的事務所以及湖北在皖執業的審計機構，詳細了解年報審計受疫情影響情況，督促公司及年審機構加強溝通協調，充分發揮信息技術、全球網絡所及分支機構優勢，穩步推進函證、分部審計等各項審計工作。

三是盯住風險過程演變，做好審計過程風險揭示。定期評定調整上市公司風險等級，嚴防經營風險轉化為財務舞弊風險。結合日常監管情況，在年前和疫情期間，分兩批向15家年審機構下發風險提示，涵蓋經營風險、財務風險、審計風險等80余條重點關注事項。同時，逐家分析經營風險、違規動機、重大事項及監管關注要點，將24家上市公司年審項目劃分為重點監管類，集中監管資源予以重點監管。

四是盯住關鍵少數動向，做好公司換所跟蹤監測。受個別審計機構被立案調查、分立合并等因素影響，轄區上市公司更換審計機構比例較以往有所提升。強化對變更審計機構項目的監管力度，約談上市公司及前后任審計機構，了解變更的真實原因，提前摸清風險底數。同時，針對去年被出具非標意見等更換機構的情形，約談后任機構總所質控負責人及簽字會計師，提醒監管關注事項，督促及時匯報重大事項進展。

五是盯住年報披露窗口期，做好新機構執業防范。強化對備案制下資本市場中介機構執業情況的摸排研究，提前研判可能帶來的潛在風險。向轄區上市公司、新三板公司等市場主體下發通知，詳細了解當前審計機構聘用情況，加大對未正式聘用年審機構相關主體監控跟蹤力度，督促新三板公司盡快確定年審機構。同時，強化與省財政廳及注協等單位溝通聯系，及時掌握轄區注冊機構執業及誠信情況，協力提升轄區市場主體財務信息質量。